B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较

　　C、规模相比较。使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确

　　112.在初步调查过程中，某内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　113.以下哪项最能恰当描述内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com组织审查现有的风险管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质，时间安排，测试范围

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的

　　114.审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.comB之所以左右为难，最不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　115.以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

　　A、公司控制机制包括内部机制和外部机制

　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分

　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题， 不属于公司治理问题

　　D、与董事会相比，公司的内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com对公司治理要承担更多的责任

　　116.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

　　A、所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定

　　B、重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障

　　C、应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购

　　D、应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行

　　117.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　118.为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当

　　I、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付

　　II、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消

　　III、证实订货变更已经过管理当局的恰当批准

　　A、仅有I

　　B、仅有III

　　C、仅有I和II

　　D、仅有I和III

　　119.保证客户机／服务器系统的安全是一项复杂的任务，以下哪项不是导致这一复杂性的因素？

　　A、关系型数据库的使用

　　B、访问点的数量

　　C、多个用户会话的并发操作

　　D、分布广泛的数据访问和更新能力

　　120.某注册内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com（CIA）以非内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的

　　A、仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA 而言是被禁止的

　　C、由于该CIA 并不是该公司的内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为守则

　　121.如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊

　　A、实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例

　　B、运用整合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录

　　C、运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录

　　D、使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户

　　122.确定业务目标的实现的最终责任者是

　　A、内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com

　　B、审计委员会

　　C、内部审计监督员

　　D、首席审计执行官

　　123.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

　　A、按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

　　B、将测试数据输入LAN并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较

　　C、使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

　　D、抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

　　124.在初步调查过程中，审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

　　A、有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、有可能对于多付的款项没有记录相应的负债

　　C、验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计

　　125.可靠的信息是指

　　A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致

　　B、有助于组织实现其预定的目标

　　C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师 该内 容由 中 审 网 校所 属 www .audit cn.com相同的结论

　　D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取