26、以下哪项对控制进行了最佳定义：

　　A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

　　B、控制是对组织选择的要完成内容的表述

　　C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

　　D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的

　　27、内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com定期评价控制。以下哪项是由内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com所认可的对控制概念的最佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

　　C、控制表示由会计师和内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com设计的能确保处理正确性的特定程序

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

　　28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

　　A、月度银行对账单

　　B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名

　　C、当天记录发生的每项交易

　　D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com

　　29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

　　ⅰ、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金

　　ⅱ、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动

　　ⅲ、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

　　A、只有ⅰ是正确的

　　B、只有ⅲ是正确的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是正确的

　　D、只有ⅱ和ⅲ是正确的

　　30、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　A、制定业绩标准

　　B、适当地可得到的数据文件

　　C、内部审计活动章程的批准

　　D、独立的内部审计活动的建立

　　31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账

　　D、记录现金收入并准备银行对账单

　　32、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

　　A、薪酬部门人员要轮换其职务

　　B、薪金支票由员工的直接管理员发放

　　C、薪金记录要每季度与税收报告核对

　　D、时间记录职能是独立于薪酬部门的

　　33、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的发送

　　B、加班时间的授权

　　C、薪金增减的授权

　　D、未记名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

　　A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

　　B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

　　C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

　　D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟

　　35、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：

　　A、立即为零售商品定价

　　B、将已收商品数与包装单数量进行对比

　　C、按主要的价格数据清单标出售价

　　D、自动地将商品运送到零售区域

　　36、首席审计执行官（CAe）评估和报告控制程序的职责包括：

　　A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通

　　B、监督内部控制流程的建立

　　C、保持组织的治理过程

　　D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估

　　37、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：

　　A、监督业绩

　　B、使用组织政策手册

　　C、保持质量保证方案

　　D、建立内部审计活动

　　38、领导、管理层、外部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com以及内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com和内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　39、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com对以下哪项负有责任：

　　A、确定适当的经营性标准制定的程度

　　B、证实资产的存在性

　　C、审核经营性信息的可靠性

　　D、证实资产价值的准确性

　　40、有关内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com对经营性目标和目的所承担的作用包括：

　　A、批准经营性目标和目的，使之得以实现

　　B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求性的解释

　　C、开发和执行控制程序

　　D、完成预期的经营方案结果

　　41、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com应：

　　A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见

　　B、确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用

　　C、用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

　　42、内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：

　　ⅰ、确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致

　　ⅱ、审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度

　　ⅲ、与管理层合作，制定适当的控制评价标准。

　　A、仅有ⅰ

　　B、仅有ⅰ和ⅱ

　　C、ⅰ、ⅱ和ⅲ

　　D、仅有ⅱ

　　43、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。ⅱ。员工对待其工作是客观的。ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　44、控制自评的要素包括：ⅰ将参与员工视为过程的拥有者 ⅱ接受员工有关风险和控制的调研 ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。

　　A、仅有ⅰ

　　B、仅有ⅱ

　　C、仅有ⅱ和ⅲ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　45、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　46、在进行经营审计业务时，内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

　　A、确认领取部门薪酬的虚假员工

　　B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

　　C、评价部门既定内部控制的充分性

　　D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

　　47、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：

　　A、确定用于记录实际成本的系统的准确性

　　B、考评标准成本系统的有效性

　　C、评估标准成本的合理性

　　D、协助管理层对其效果和效率进行评价

　　48、某大城市的首席审计执行官（CAe）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAe计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

　　A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准

　　B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准

　　C、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类 （2）是否适合于该项目 （3）设计是否满足项目的目标

　　D、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准

　　49、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：

　　A、员工教育的收益项目

　　B、人事部门

　　C、制造业经营

　　D、建筑合同

　　50、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

　　A、为内部审计业绩的考评确立了依据

　　B、指导内部审计师 该内容 由 中 审网校 所 属w w w.a u ditcn .com的道德行为

　　C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则

　　D、扶持经改进的组织的流程和运营