101、组织程序允许员工预见可能出现的问题，这种控制被称为：

　　A、反馈控制

　　B、战略性控制

　　C、前馈控制

　　D、业绩评价

　　102、许多组织通过资金电子转账向其他供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104题：

　　某零售商的市场营销部门为每类产品分别配备了一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　103、在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　104、要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　i、使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备

　　ii、属于检查型控制程序

　　iii、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价

　　A、只有i

　　B、只有iii

　　C、ii和iii

　　D、i、ii和iii

　　105、在一个终端用户运算环境中，由单个用户负责的控制是：

　　A、数据所有权标准

　　B、备份和恢复

　　C、技术手册

　　D、硬件设备

　　106、根据《标准》，对控制的最全面的定义是：

　　A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务

　　B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序

　　C、管理人员采取的、旨在保证其目标和目的得到实现的措施

　　D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序

　　107、审计人员想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能变更计算机程序（即没有未经批准的程序变更）。该公司使用自动程序库系统（AutomAteD progrAm liBrAry system），审计人员取得了不同时期内程序库系统内容的副本。这些内容表能显示出上一次程序变更的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列能最有效地证实上述目标的审计程序是：

　　A、使用通过审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追查至程序变更批准表

　　B、对所在程序变更申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序变更批准表

　　C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和审计人员以前得到的副本。比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

　　D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽样并追查至程序变更批准表

　　108、管理当局对电脑安全的关注随环境变化，尤其是随其他电脑故障的发生而变动，在对计算机安全措施的成本效益方面提出综合建议时，应当使用下列哪些概念？

　　ⅰ、不实施安全保障的潜在损失

　　ⅱ、发生的概率

　　ⅲ、制订和实施计算机安全措施的成本与效益。

　　A、仅有ⅰ

　　B、ⅰ与ⅱ

　　C、仅有ⅲ

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　109、根据美国证券交易委员会（seC）第13A—14和15B—14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

　　A、他们不负责向发行人的审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com或审计委员会披露欺诈情况

　　B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况

　　C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大的作用

　　D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况

　　110、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：

　　A、确认经济业务有效性

　　B、改变控制程序

　　C、为敏感数据加密

　　D、支持相关数据库发现的查询

　　111、审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com带来的最大益处是

　　A、保护内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　112、管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com应当

　　A、不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性

　　B、不接手该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销

　　C、接手该业务，但必须向管理层指出提出控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性

　　D、接手该业务，因为并不损害独立性

　　113、以下哪种情况下内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com可能缺乏客观性？

　　A、某内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

　　B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

　　C、某内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同总规定控制标准和业绩评价指标

　　D、工薪会计资源帮助内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com对小型摩托车存货进行盘点

　　114、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com实施了如下工作，如果作为时候审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？

　　A、帮助确定和说明控制目标

　　B、测试系统开发标准的合规性

　　C、审查系统合编程标准的充分性

　　D、为新系统草拟运行程序

　　115、以下哪项不会削弱内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com的客观性？

　　A、利益冲突、

　　B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com关系密切

　　C、内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com有关经营责任暂时性的假设

　　D、适当的情况下依赖外部审计意见

　　116、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？

　　A、对公司加班政策的合规型审计

　　B、对人事部门雇佣合解雇活动的经营性审计

　　C、对市场部的绩效审计

　　D、工薪程序的财务控制审计

　　117、《标准》规定，内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com在审计过程总应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

　　A、该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的

　　B、该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的

　　C、内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额

　　D、以上三项都会

　　118、被指派对供应商提供产品的质量时候符合标准进行审计的内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com应当

　　A、接手该指派，但避免在现场工作中与该总监接触

　　B、接手该指派，但应当在审计报告中披露这一关系

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　119、xyz公司的内部审计机构负责为公司涉及并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计机构的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心？

　　A、只要内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统

　　B、以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了

　　C、内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com去实施工薪领域的审计

　　D、内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序

　　120、以下哪项行为损害了内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com独立性？

　　A、内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计

　　B、基于预算限制而缩小审计范围

　　C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议

　　D、在生效之前审查采购代理合同草案

　　121、以下哪种情况严重影响内部审计机构的独立性？

　　A、内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案

　　B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任

　　C、内部审计疾苦与公司的外部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com联合计划总体审计范围，以避免相互影响间工作的重复

　　D、内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

　　122、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能？内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com必须

　　A、不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

　　B、熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上

　　C、对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力

　　D、在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的鉴别能力

　　123、某个组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面的雇员应当遵守业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的？

　　A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为

　　B、合规标准应当载人审计委员会章程

　　C、跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序

　　D、为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术语和定义

　　124、雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了

　　A、发出警告者法律

　　B、与“雇主善意原则”有关的雇主责任

　　C、工会合同

　　D、“雇员善意原则”的特例

　　125、内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师 该 内 容由 中 审网 校所属 w ww. auditcn.com的独立性？

　　A、风险管理过程进行评估和编制报告

　　B、管理已识别的风险

　　C、价管理层的风险过程的充分性和有效性

　　D、实施控制，用来应对已识别的风险