51.首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发现。对工作底稿的复核表明这项舞弊交易没有包括在已测试的且经恰当设计的交易统计样本中。以下哪项适用于这种情形：

　　A、由于现金业务是高风险区域，应对所有交易进行100%的测试

　　B、由于已对重大交易的恰当统计样本进行测试，因此内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com是按应有的职业审慎性开展业务的

　　C、在最近所审核的领域内一定会发现舞弊行为

　　D、在开展对现金业务的审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com，特别的审慎是有必要的。内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com应对疏忽负责

　　52.在解决冲突的策略中，乐观策略（或均胜策略Win-win strategy）在下列何种情形最为适宜？

　　A、冲突利益已不能改变

　　B、双方的关系很可能持续

　　C、人们很深的受制于已建立的习惯和模式

　　D、时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了

　　53.审计人员在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为最有效的证据来源？

　　A、控制流程图

　　B、标准操作程序文本

　　C、关于部门历史、业务及表格使用的描述

　　D、工序操作标准文本

　　54.管理人员在填写内控该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com调查表时对每一个问题都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但趁管理人员未在场时浏览了一下回答情况。该审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com的上级对审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com调查表回答内容的必要性。审计时应与管理人员面谈，与获取补充信息。因为面谈方式：

　　A、提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会

　　B、是将信息提高到客观性水平最有效方式

　　C、当需要大量信息时这是成本最低的审计技术

　　D、是对获取的信息唯一不需要确证和进行穿行测试的审计步骤

　　55.WWW站点证书的主要功能是

　　A、对用户要访问的WWW站点进行身份验证

　　B、对访问WWW站点的用户进行身份验证

　　C、防止黑客访问WWW站点

　　D、与数字证书有同样的目的

　　56.为了避免非法数据的输入，某银行在每个账号结尾新加一个数字并对新加的数字进

　　行一种计算，此种技术被称为：

　　A、光学字符识别

　　B、校验数位

　　C、相关性检验

　　D、格式检验

　　57.工作底稿是内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com的财产，对其好的控制是

　　A、不允许给被审计单位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com更改

　　D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出

　　58.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金

　　上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的

　　A、预付资金不能超过45天的预计费用

　　B、雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用

　　C、公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由

　　D、旅行预付款超过规定的最大限额

　　59.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了？

　　A、进一步的行动是不适当的

　　B、当重复赊账的情况一经发现，内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com应执行适当的纠正措施

　　C、内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com的建议不应包含在报告中

　　D、报告不及时

　　60.在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是

　　A、提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告

　　B、告知被审计单位其他具有较少创新精神的部门管理人员已经能够改善相似的状况

　　C、力图提供结论性的审计证据表明审计发现是正确而且合理的

　　D、表扬被审计单位已做出的改善并鼓励他们进一步改进

　　61.某内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com将部门员工水平与行业标准相比可得出以下哪一项的结论？

　　A、对薪酬处理过程控制的充分性

　　B、部门现有的绩效水平

　　C、对职员雇用控制的充分性

　　D、遵守人力资源政策的程度

　　62.根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？

　　A、上次审计记录的财政职能运行情况

　　B、公司授权和分配责任的政策、程序

　　C、财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例

　　D、相关行业财政职能的最好实例的编篡材料

　　63.某审计经理决定由工作团队来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作团队制定决策后时，该经理应该意识到工作团队倾向于制定：

　　A、很保守的决定，以免承担责任

　　B、比个人决策速度更快的决策，因为在工作团队里可以集中更多的专家的意见

　　C、没有比个人制定的决策精确的决策

　　D、比个人更冒险的决策，因为群体制定决策时，个人需承担的责任小

　　64.某公司想要确定以电台、电视台和报纸进行什么样的混合广告方式可以像期望的那样提高销售量并提高公众形象，以下技术方法中哪一项最适合？

　　A、共同研究法

　　B、价值分析法

　　C、头脑风暴法

　　D、强制关系法

　　65.某银行内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com要证实存款账户总分类账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com还应采取什么方法以完成这项审计目的？

　　A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下这一结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作

　　B、扩大函证的样本规模，增加储户

　　C、确认储户的地址，再次发出函证请求并作标记以示这是第二次发出的函证

　　D、对所有未答复函证的储户寄送否定式的函证，并将检查结果进行记录。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致

　　66.以下哪项有关质量控制圈（quality circles）的表述是错误的：

　　A、典型的质量控制圈一般由8-10名以下属和监督人员组成

　　B、质量控制圈的部分概念包括向参与者传授沟通技能、质量战略和问题分析技术

　　C、质量控制圈要以公司为前提并在公司时间会面

　　D、质量控制圈对所建议的解决方案的事实具有最终的控制

　　67.除了哪项以外，都是将关系型数据库分布到多个服务器的方法？

　　A、快照（制作一个拷贝用于分布数据库）

　　B、复制（在不同位置建立和保持重复拷贝）

　　C、规范化（将数据库分割成逻辑表以便于用户处理）

　　D、分段（将数据分割成多个部分，并分配到需要它们的地方）

　　68.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

　　A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

　　B、它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较

　　C、通常局限于制造业和生产过程

　　D、它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织业绩进行比较来完成的

　　69.以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？

　　A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况

　　B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正

　　C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险

　　D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com和监管机构

　　70.以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

　　A、比率估计

　　B、试点样本

　　C、回归

　　D、发现抽样

　　71.用于质询舞弊嫌疑人的调查问卷应该

　　A、遵循事前确定的顺序

　　B、包含一个以上的课题或主题

　　C、从一般问题到特殊问题

　　D、诱导被质询人员做出质询人员想要的回答

　　72.[为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？

　　I、 证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用

　　II、 确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单

　　III、 证实变更定单是经过管理层批准的

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、I和III

　　73.某内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该

　　A、咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响

　　B、采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动

　　C、在决定采取行动前，咨询审计委员会

　　D、采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致

　　74.以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的

　　A、已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

　　B、内部审计师该内 容 由中 审 网校 所属 w ww .a u di tcn.com决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

　　C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

　　D、某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

　　75.有证明力的审计应当定义为

　　A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思

　　B、该证据是通过观察人、资产和事件而取得的

　　C、该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据

　　D、该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实