101.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：

　　A、财务报表披露的适当性

　　B、存在具体的错误或遗漏

　　C、报表内容的总体合理性

　　D、报表内容的总体合理性

　　102.审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据；

　　●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合

　　●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误

　　●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方

　　●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。

　　根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：

　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录

　　B、有害原料的使用得到正确授权

　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放

　　D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中。

　　103.以下哪个属于文件信息的例子：

　　A、一张业务客户工作场所的照片

　　B、一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信

　　C、由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账

　　D、内部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿

　　104.正常来说，下列哪个人员不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？

　　A、采购主任

　　B、独立的外部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com

　　C、一般审计人员

　　D、董事会主席

　　105.审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com的那一点假设对做出这一结论不必要（资料同上）？

　　A、该样本98%的合规率表明，合规性是适度的

　　B、银行存款日记账提供了一份能应用支出的清单

　　C、批准支出的程序得到了遵守

　　D、所附发票准确的说明了每一笔支出的性质

　　106.为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com运用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主观判断

　　C、客观评价

　　D、信息与各种问题间的逻辑关系

　　107.某审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com正执行一项对运输部门的经营性审计，作为审计的一部分，该审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括45天运输日志的样本，在其中的44天中，日志记载的运输量足够完成运输部门分担的任务，基于以上测试，该审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com得出的结论是运输部门有效地完成了分担的任务。对于该审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com的结论，下面哪一项是正确的？

　　A、审计测试选取的项目数量难以支持审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com的结论

　　B、运输部门履行其职责时是有效的

　　C、这一结论将否定执行任何有效性测试的必要性

　　D、以上都不是

　　108.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究

　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与程序

　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用

　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准

　　109.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

　　A、应急计划

　　B、系统可行性研究

　　C、能力计划

　　D、例外报告

　　110.无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对接受者均有影响。在内部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com的目的是为说服接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄及富有感情的措辞而不采用不含蓄的字句将

　　A、可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑

　　B、可能不奏效，使接受者偏离审计建议

　　C、使接受者很快地无保留接受审计建议

　　D、无论哪一种，对接受者均无影响

　　111.以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价形式？

　　A、评价、更新、改善和简化选定的控制过程

　　B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度

　　C、分析控制设计与控制制度框架间的差异

　　D、确定控制的成本效益性

　　112.以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？

　　A、审计委员会定期检查部门工作质量

　　B、建立衡量标准，以补充部门的目标

　　C、计划每三年由外部专家对该部门检查一次

　　D、由外部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com检查和评价部门工作

　　113.以下哪项能有助于解释验收报告与实际运送 数量的不同？

　　A、运用不充分的供应商选择程序

　　B、在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量

　　C、无法详细比较已收到货物的质量

　　D、接收了未经适当授权购买的货物

　　114.以下哪项可用于样本计划阶段的标准差估计？

　　A、比率估计

　　B、试点样本（pilot sample）

　　C、回归

　　D、发现抽样

　　115.在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施：

　　A、业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告

　　B、在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正

　　C、首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险

　　D、首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com以及相关管制机构报告

　　116.对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认：

　　A、没有收到重复发票

　　B、经授权的发票已经支付

　　C、经授权的采购才能开据发票

　　D、未发生重复支付

　　117.审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？

　　A、不会再犯的文秘人员类错误

　　B、占净收入的比例较大

　　C、未经证实的日常交易事项

　　D、组织非正常交易事项

　　118.以下哪项不是终止或撤出会议的目的？

　　A、解决冲突

　　B、讨论业务观察结果（engagement observations）和建议

　　C、确定未来审计业务重点

　　D、确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应

　　119.编制工作底稿摘要可以用于：

　　A、提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率

　　B、替代永久保存的工作底稿明细件

　　C、向高层管理者沟通业务

　　D、书面记录所有的业务观察结果和建议

　　120.审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是对已投保情况所规划的详细进度表可以利用的最佳信息来源：

　　A、在现金支出日记账发现了最初的日记账记录，并经已核销的支票支持

　　B、描述保险人员工作目标、职责的公司章程

　　C、当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

　　D、各类包含保险政策的文件

　　121.胜任能力的证据是指：

　　A、能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据

　　B、通过观察人、资产和事件获得的证据

　　C、旨在强化或进一步证实已收集的其他证据的附属性证据

　　D、能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据

　　122.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是：

　　A、对比成本数据与当期市场报价

　　B、向证券经纪人函证

　　C、使用权益法重新计算投资现值

　　D、计算折/溢价摊销

　　123.某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8.5亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：情况 1月 2月 3月 1季度实际 1季度目标被更换的水表 475 400 360 1235 1425有问题的水表 100 100 85 285 经修理的水表 100 100 85 285 100%未用水表的情况 2% 6% 2% 4% 2%以更换水表的用水活动报告为基础，内部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com将得出以下结论：

　　A、已确立的操作标准得到了了解，并得以实现

　　B、本季度很可能已采取任何所需的纠正活动

　　C、应分析和纠正与季度目标的偏差

　　D、水表应每3年更换一次

　　124.以下哪项信用批准程序是对批发商制订业务观察结果和建议的基础？

　　A、董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准

　　B、不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

　　C、销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

　　D、所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

　　125.在经营审计业务中，内部审计师该内 容由 中 审 网 校 所属www.au dit cn.com将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：

　　A、评价内部财务报告的准确性

　　B、测试用于资产安全防护方面的控制

　　C、确定是否符合公司有关存货水平的程序

　　D、评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方