一、货币资金内部控制测试
　　1．调查了解货币资金业务内部控制
　　2．抽查收款凭证
　　3．抽验付款凭证
　　4．抽查一定期间现金、银行存款日记账
　　5．抽查银行存款调节表、抽查库存现金盘点表
　　6．查阅制度
　　7．检查货币资金收付凭证的管理情况
　　8．评价货币资金循环内部控制

　　二、审计目标
　　1．证实货币资金余额的真实性和所有权
　　2．证实货币资金余额的完整性
　　3．证实货币资金收付业务的合法性
　　4．证实外币计价的正确性
　　5．证实货币资金正确性