内部控制作为一项管理制度，无论是在制度建设阶段还是执行阶段，实效性都是必须重点落实的基本要求。从前文我们所提及的事业单位内部控制管理几大目标出发，在有效体现事业单位内部控制管理工作实效性的关键因素上，应当包括切实的管理环境建设、过程监督及风控落实、信息管理技术升级以及执行力强化。只有从这四方面入手有针对性的加强管理及改革，才能确保事业单位内部控制能够充分发挥其实效性。

1、着力内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理环境建设

环境的优劣对管理工作是否能够得到有序开展具有重要影响，内部控制作为一个综合性且涉及单位各层面管理事务的复杂体系，环境和氛围对其的影响更是举足轻重。前文我们提到当前事业单位内部控制在氛围和环境建设方面仍然存在改进和强化空间。和谐氛围营造主要依靠三方面，首先，加强内部控制对单位各项工作推进重要性的充分引导与宣传教育，积极扭转对内部控制的现有认识。其次，加强领导层与管理层的带头作用，以身作则为内部控制保驾护航。最后，加强内部控制与单位内部文化建设的积极结合，以更喜闻乐见的形式全面普及内部控制工作重要性，引导单位职工在本职岗位上有效实现对内部控制各项制度的积极配合。此外，和谐团结的内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com环境建设与氛围营造同时还需要加强专门化内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理机构建设工作，内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理机构应直接隶属于最高管理层，接替财务部门成为内部控制的直接管理机构，同时内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理部门还应该充当协调领导层与基层人员、提升和谐及团结性的中间桥梁，确保各项制度有效传达并收集监管及执行过程中的反馈意见，帮助领导层进一步调整具体管理方向，让内部控制更加趋于合理与规范，真正落实内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com的实效性。

2、过程监督及风控落实

内部控制不是一项简单的管理工作，它的实效性发挥也不仅局限于阶段性成绩该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com，而必须真正成为持续推进单位建设与业务开展质量提升的常态化管理机制。因此，过程监督与风控落实至关重要。过去的监督工作往往只侧重于工作开展前的分析研究以及阶段性工作结束之后的成绩该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com与教训总结。对于过程的监督与约束力度较弱，不能及时发现微小问题，而让小问题演变为大问题，让单位不得不投入更多人力物力财力进行应对与解决。所以，在实效性落实问题上，必须重视过程监督及风控落实。严格确立内部审计过程监督机制，跟踪记录内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com制度执行过程中出现的问题及不良现象苗头，并通过定期的问题研讨会议予以及时研究与应对措施制定，防止小问题演变为大问题。风控落实则是根据单位内部各个业务开展的情况及后勤管理情况，在诸如预算管理、成本控制、资产管理及资金管理等各个关键环节进行及时的数据收集整理，对往来数据进行安全等级及时判断，有效甄别风险数据及违规操作，将风险及时扼杀在萌芽状态。

3、信息技术管理升级

计算机信息技术目前已经广泛应用于事业单位的各项业务开展及经济活动之中，但是在内部管理的信息技术应用方面仍然存在着一些薄弱和有待提升的方面。首先，对信息技术应用的认识存在偏差，许多单位领导层仍然将信息技术简单等同于无纸化办公或利用计算机录入数据和储存以减轻工作人员的繁复工作量，而在软件设计开发及应用方面了解度还不够。以至于出现软件应用与实际管理需求不符，无法充分落实内部控制管理的实效性与时效性。所以，首先应当正视计算机信息技术对内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com工作的积极作用，同时与单位具体情况为出发点，加强以具体管理功能实现为目的的管理软件的设计与开发应用。其次，要加强工作人员管理软件应用的操作能力，避免因为操作不当或软件熟悉度不足而造成的管理疏失及管理漏洞。最后，要加强网络安全管理层级提升，强化访问权限设置、木马病毒查杀软件及时更新、系统软件及时更新以防止风险漏洞，以及加强数据备份与物理环境维护等保护工作的到位落实。从而确保内部控制管理部门能够第一时间掌握最新最及时也最准确的相关数据，提高内部控制管理工作实效性。

4、落实执行与问责

执行是内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理的根本和最终目的，想要实现内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com制度的常态化与长效化，就必须有效落实执行，而执行落实的关键不仅在于过程监督和约束，重点也在于责任能否有效落实。以部门负责人为主体的问责制落实能够激发管理层人员的监管自觉性和工作自律性，对于关键环节如专项资金内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com等还可推行终身问责，确保管理的严密性。问责制同时应与内控该 内容 由中 审网 校 所 属www. au d i t c n.com管理为核心的绩效考评体系挂钩，从财务指标和非财务指标两方面全面强化企业管理的财务、内部流程、员工成长及社会影响力四方面的综合建设。