51.内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、项目审计

　　B、财务审计

　　C、合规性审计

　　D、经营审计

　　53.以下哪项是内部非财务基准的例子？

　　A、主要竞争对手的技术熟练工人：仁资率

　　B、公司效率最高的工厂的一种特定产品的平均每磅实际成本成为公司其他工厂的基准

　　C、公司在每家工：厂建立一个基准为5万美元的员 工培训项目

　　D、 公司效率最高的工厂按时交付客户汀货的比例成为其他工厂的基准

　　54.某内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？

　　A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款

　　B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目

　　D、在一次性付款的基础上授予合同

　　55.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序最为有效？

　　A、应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性

　　B、开发监测程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查

　　C、应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证

　　D、针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制，并批处理这些索赔要求

　　56.能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？

　　A、被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）审计不得不推迟到下一年

　　B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目

　　C、被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰

　　D、以上三项都不正确

　　57.以下活动中山内部审计机构实施较为妥当的是

　　A、设汁控制系统

　　B、起草控制系统的程序

　　C、在实施之前审杏控制系统

　　D、安装控制系统

　　58.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是

　　A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

　　B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com们在审计实施过程中学习

　　C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

　　D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

　　59.[根据以下信息回答问题：

　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项测试最能帮助该审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com决定是否对匿名信进行进一步调查？

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估

　　C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

　　60.以下哪项对初步调查的描述最适当的？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程

　　61.在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com的观察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相关

　　B、充分的，可靠和相关

　　C、不充分，可靠或相关

　　D、相关的，但不充分或不可靠

　　62.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种做出？

　　A、在完成初步调查后立即

　　B、当证实时间存在严重不足时

　　C、当批派没有经验的审计人员参加审计业务时

　　D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即

　　63.以下哪项对初步调查的描述最适当？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而熟悉组织的活动和风险的过程

　　64.最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　65.以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述？

　　A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

　　B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性

　　C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

　　D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性

　　66.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

　　A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害

　　B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

　　C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关

　　D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

　　67.交流技能对内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com应当卓有成效地将以下信息转达给被审计单位，但不包括

　　A、为某特定可审计实体设计的审计具体目标

　　B、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价

　　C、在选择审计调查领域时使用的风险评估

　　D、所作出的对某一特定可审计实体的建议

　　68.内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com胜任能力的要求？

　　A、适用于本公司经营的税法及法律

　　B、精通会计原则

　　C、理解管理原则

　　D、精通计算机系统和数据库

　　69.以下哪种情况下内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com可能缺乏客观性？

　　A、某内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

　　B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

　　C、某内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

　　D、工薪会计职员帮助内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com对小型摩托车存货进行盘点

　　70.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com带来的最大益处是

　　A、保护内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师 该内容 由 中审 网校 所属 www .au ditc n .com会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　71.《标准》规定，能实现内部审计机构独立性的途径是

　　A、人员配置和监督

　　B、持续的专业发展和应有的职业审慎

　　C、人际关系和沟通

　　D、组织状况和客观性

　　72.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？

　　A、内部审计机构书面章程

　　B、审计委员会使命声明书

　　C、每次审计任务下达之前的业务备忘录

　　D、在合适的审计报告中特别声明

　　73.相对于主机环境，以下哪项环境控制风险在个人电脑条件下更容易发生：

　　A、使用盗版软件造成的侵犯版权

　　B、对数据的非法进入

　　C、由于不完善的数据保留政策，缺乏数据

　　D、以上答案都正确

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　75.收货部门人已经订购但尚未收列的货物保持采购订单档案，该控制措施确保？

　　A、将货物及时发送给适当的部门

　　B、只接受那些得到授权的货物

　　C、在收货时付货物进行准确清点

　　D、货物在接收后不会丢失