101.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？

　　A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金

　　B、应用综合测试功能，并提并某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金

　　C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　102.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　103.内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com的客观性，在审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任

　　104.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。围之外是否恰当

　　D、以上都不对

　　105.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　106.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下那种说法最为准确

　　A、管理层确立标准

　　B、内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准

　　C、公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准

　　D、合适的会计或审计准则（包括国际准则）应该作为标准得到应用

　　107.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

　　A、检查咨询师的合同以确定其适当性

　　B、制定所管理和控制项目的价值参数

　　C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性

　　D、检查闲置设备的处理方式

　　108.关于风险分析，以下哪项说法是正确的？

　　A、某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com进行比较风险分析的风险因素

　　B、最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面

　　C、最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面

　　D、风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较

　　109.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　A、长期计划

　　B、业务工作方案

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　110.在审计过程中要完成许多管理审计项目的任务。下面列出了各种审计任务并标出了数字编号，在备选答案中，标号的任务按照分别由审计人员、审计经理或首席审计执行官实施而依次排列。只有一组是正确的，请选出根据审计人员职位进行的最合理的分组。

　　一、选择被审计单位，确定实施审计的范围。二、与被审计单位进行最初会谈，向他们解释审计范围。三、编制工作底稿，记录已实施的审计工作。四、在现场工作阶段对审计工作进行监督。五、复核工作底稿。六、请被审计单位的管理层解释异常的审计发现。七、结束工作底稿并编制初步报告。 八、在与管理层讨论之前复核审计报告草稿。 九、与被审计单位管理层讨论完审计报告之后，在签发、印刷和分发审计报告之前对报告和工作底稿进行最后复核。

　　在每组备选答案中没有列出所有审计任务，有一些任务可能需要由这三种审计人员共同来完成。（ 审计人员 / 审计经理/ 首席审计执行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

　　D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要

　　112.在与高层管理当局的讨论之后，内部审计主任确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

　　A、将实行一项月度预算程序

　　B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动

　　C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力

　　D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存

　　113.以下对初步调查的描述最适当的是：

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　114.内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　115.内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：

　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型

　　B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

　　C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低

　　D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

　　116.按公司规定某内部内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com：

　　A、具有组织独立性，但不具有客观性

　　B、既有组织独立性，又具有客观性

　　C、没有组织独立性，但具有客观性

　　D、既没有组织独立性，也没有客观性

　　117.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　I、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

　　II、属于检查型控制程序。

　　III、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

　　A、只有I正确

　　B、只有III正确

　　C、II和III正确

　　D、I、II和III都正确

　　118.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

　　119.弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：

　　A、没有每年进行审计工作轮换

　　B、接受了对他好友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

　　120.在对采购业务进行审查时，审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

　　D、暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化

　　121.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

　　C、在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D、ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　122.在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：

　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动

　　B、最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

　　C、其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

　　123.某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

　　在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

　　A、由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

　　B、产品经理商议采购价格和制定销售价格

　　C、通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

　　D、每个仓库没有验收职能

　　124.审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com记下了这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com的行为可能：

　　A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

　　B、违反了标准，因为审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准

　　D、A和B都对

　　125.公司的一个分部由于采纳了内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属 w ww.a udit cn.com最适当的做法是：

　　A、接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议