76.内部控制是用来对什么提供合理的保证？

　　A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正

　　B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败

　　C、内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督

　　D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程

　　77.内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

　　A、为风险管理提供咨询

　　B、作为产品开发团队的领导

　　C、作为道德规范的倡导者

　　D、作为外部审计的联系者

　　78.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单

　　C、组织内可审计活动的清单

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

　　79.首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务

　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求

　　C、与审计委员会和管理层建立信任

　　D、满足有效的连续计划的需要

　　80.某注册内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com（CIA）以非内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

　　A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范

　　81.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

　　Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。

　　Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

　　Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅱ

　　C、只有Ⅲ

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　82.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　83.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　84.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

　　A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案

　　B、与组织的外部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com联系以寻求协助

　　C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

　　D、立即通知董事会

　　85.最近有两为内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

　　A、使用自我平谷调查问卷来达到审计目标

　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺

　　86.什么是剩余风险？

　　A、风险的影响

　　B、控制下的风险

　　C、未被管理的风险

　　D、环境中的潜在风险。

　　87.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　88.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求将未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　89.在初步调查过程中，某内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　90.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。

　　A、审计职员的晋升和加薪

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议

　　C、审计工作日程安排

　　D、首席审计执行官的任命

　　91.当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

　　A、外部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

　　B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

　　C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查

　　D、现有的应付账款系统已超过一年末进行过审计

　　92.在评估一项活动的风险时，内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　93.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分。并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：

　　审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况

　　1 高（3） 中等（2） 低（1）

　　2 高（3） 低（1） 高（3）

　　3 低（1） 高（3） 中等（2）

　　4 中等（2） 中等（2） 高（3）

　　如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、审计业务1和2

　　B、审计业务1和3

　　C、审计业务2和4

　　D、审计业务3和4

　　94.领导、管理层、外部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com以及内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com和内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　95.内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com定期评价控制。以下哪项是由内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com所认可的对控制概念的最佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

　　C、控制表示由会计师和内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com设计的能确保处理正确性的特定程序

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

　　96.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　97.内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时

　　B、为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com的那些正式要求

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

　　98.如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com应：

　　A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见

　　B、确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用

　　C、用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

　　99.为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定

　　A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议

　　B、审计委员会的使命声明

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单

　　D、在适当的业务报告中的目标表述

　　100.内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师该 内 容由 中 审网 校所 属 ww w. a udi tcn .com的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单

　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单